2020年報稅季開跑，雖說報稅時間拉長到六月底，但是有些申報時候的要注意的細節，可千萬別輕忽，以免不小心踩到 報稅地雷 ，日後還被國稅局追著跑。綜合所得稅的稅制經過2019年的調整後，有不少扣除額的幅度都被拉高。即便如此，還是有些 報稅地雷 得注意，以免得不償失。本文整理「夫妻報稅」最常碰上的 報稅地雷 ，預備報稅的爸媽們務必多留點心。
報稅地雷 NO.1 幫亡姊扶養小孩，保險費也一併列入扣除額吧！
家明取得亡姊一雙兒女的親屬順位扶養權後，幫孩子們投保了人身保險，以備不時之需。申報所得稅時家明同時把父母、甥兒女的保險費一併納入扣除額申報，卻在事後被退、追討所得稅。為何已經取得 扶養 ，還不能使用保險特別扣除額？
因為所得稅法的人身保險費扣除額除了本人與配偶之外，「只能」列舉祖父母、父母和子女等直系親屬，同父同母生的兄弟姊妹再親也只是旁系血親的「手足」，採用列舉扣除額方式計算的所得稅，不能把該旁系血親的子女人身保險費列入扣除額申報。
小常識：民法扶養義務順序 非第一順位難報扶養
民法上，扶養義務的順序是：直系血親、家長、兄弟姊妹、家屬、子婦與女婿、夫妻之父母，若非第一順位的扶養人，當國稅局查核扶養時可能會有疑慮；如果被扶養人的第一順位，即父母親或子女，若還在世並且不在國稅局認定上的「無謀生能力」時，旁系親屬要扶養可能會不予通過，在申報扶養前，務必釐清被扶養人狀況、扶養義務順序！
| 扶養 對象與條件彙整 | |
| 扶養對象 | 扶養條件 |
| 子女、兄弟姊妹 |
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| 其他親屬 |
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| 60歲以上直系尊親
（含配偶之直系尊親） |
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| 60歲以下直系尊親
（含配偶之直系尊親） |
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報稅地雷 NO.2 兒子好幾年都在補習，都在家被扶養的啊…
大寶自從大學畢業之後，就朝著考公務員的目標日夜苦讀，日子就在不停往返補習班跟家裡流逝著。補習班的學費繳清證明單，大寶總是一收到就交給媽媽，但是，卻不能申報扶養，這點大寶媽媽很糾結，小孩沒上班，學費是媽媽繳的，為什麼不能申報 扶養 呢？
從申辦所得稅這個角度來看，只要是「年滿20歲」的未在學、服役、待業、有謀生能力的子女或兄弟姊妹，再怎樣直系血親都不能申報 扶養 ，只有「未滿20歲」、「滿20歲有在學學籍（要教育部承認的學校）」、身心障礙、無謀生能力的子女、其配偶之兄弟姊妹才有資格適用這個免稅額。
報稅地雷 NO.3 單薪家庭養四口，靠房貸平轉增額貸款減壓
為了迎接雙胞胎的到來，紫微辭了工作專心轉任全職媽媽，但光靠老公一人的薪水，紫微好幾次都動用到了家庭緊急預備金，為了減輕生活壓力，紫微跟老公商量後決定利用自用住宅房貸平轉的優惠專案增貸150萬元現金，暫解燃眉之急。這筆增貸的利息被列入了所得稅申報中的自用住宅購物借款利息扣除額項目，沒想到，居然日後收到了國稅局的補稅通知。
細查之後才知道，二胎房貸有增額貸款利息，若是採用列舉扣除額的最高30萬自用住宅購物借款利息扣除額，增加貸款的部分「不能」列入。這下紫微跟老公知道，往後在申報時，需要多比較申報的排列組合，才能算出單薪家庭應該用標準扣除額或列舉扣除額申報會比較優惠了。
報稅地雷 NO.4 宴客後，你我就是一體，當然適用配偶免稅額
盛小六跟顧二郎即便是在天子賜婚的大恩典中開心完婚，一但穿越到現代，還是得走完登記的步驟，不然兩人在稅法上還是處於『單身』，無法適用配偶免稅額的申報方式。
稅法是根據「民法」採用的「登記制」，自民國97年5月23日起，我國的婚姻關係不再是有沒有公開見證人了，而是依民法第982條規定，，結婚應以書面為之，並應由雙方當事人向戶政機關為結婚之登記，方為有效。忙完喜宴就投入工作的年輕夫妻經常忘記這道手續，即使是遷入同戶籍，還是不能被視為配偶關係的！
報稅地雷 NO.5 阿嬤包辦金孫學費，卻被告知無法使用大專學費特別扣除額，是哪招？
阿珠嬤自小就把孫子帶在身邊，沒讓孫子跟著爸媽到處飄泊打零工過日子。自小學到大學的學費都由省吃儉用的阿珠嬤包辦，後來聽鄰居說大學學費有特別扣除額，卻沒想到，居然被國稅局退了回來。傻眼的阿珠嬤以為自己寫錯，仔細詢問後才知道，只要成年子女有謀生能力，稅法都認定應該由直系親屬繳納子女學費，阿珠嬤的兒子並無失能，故理應負起教養自身子女的責任，而不是讓祖父母申報扶養。
正確的作法應該是阿珠嬤的兒子媳婦當納稅義務人，提出每人2.5萬的教育學費特別扣除額。
避免 報稅地雷 你可以這樣做
申報所得稅的管道越來越多，繳費的管道也越來越豐富，加上現在政府都會寄送申報試算書給各位納稅人參考。想要避開 報稅地雷 並不難，只要提前做好一些準備就行。花點時間看一下標準扣除額以及列舉扣除額的項目有哪些，如果有符合自己情況的就在細讀一下相關內容與條件。若真的適用，就把需要的相關文件或證明收集好，申報所得稅時就很輕鬆啦。
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