2021年 申報 2020年度綜合所得稅的忙碌月份即將來臨，雖然這是場每年每位納稅人都需參加的一場盛宴，但是每年都有部分族群的人可以獲得『 免繳稅 』的豁免權。一起來看看有哪些 免繳稅族群 資格吧。不過，MoneySmart要提醒的是，即便你不需要繳稅，還是要完成 申報 的手續喔。
2020年所得稅 免繳稅族群
以下列出的這幾個 免繳稅族群 ，是最符合免繳稅資格的範例，搭配標準扣除額作為計算方式，列舉扣除額則不特別列出範例。其中第八個有可能符合 免繳稅族群 的原因是因為利用了政府的勞工退休金條例以及預扣所得稅的方式，與前面七個單純計算收入的 免繳稅族群 有些不太相同。
1.單身者年收入40.8萬元以下
2.年收入在81.6萬以下頂客族雙薪家庭、無小孩
3.年收入在102.4萬元以下的雙薪家庭，有1名五歲以下的小孩
4.年收入在123.2萬元以下雙薪家庭、有2個五歲以下的小孩
5.年收入在144萬元以下雙薪家庭、有3個五歲以下的小孩
6.年收入在104.2萬元以下的雙薪家庭，有2名大學以下的小孩
7.年收入在94.8萬元以下的雙薪家庭，扶養一位70歲以上長輩
8.有提撥6%勞退以及每個月預扣所得稅的上班族 (免繳可能性高)
一、單身，月薪3萬5以下
免稅額：8.8萬
標準扣除額：12萬
薪資扣除額：20萬
小計：年薪40.8萬
二、雙薪家庭/無子女
免稅額：17.6萬
標準扣除額：24萬
薪資扣除額：40萬
小計：年薪81.6萬
三、雙薪有一位未滿5歲幼兒
免稅額：26.4萬
標準扣除額：24萬
薪資扣除額：40萬
特別扣除額：12萬
小計：年薪102.4萬
四、雙薪一家4口（有2個五歲以下小孩）
免稅額：35.2萬
標準扣除額：24萬
薪資扣除額：40萬
特別扣除額：24萬
小計：年薪123.2萬
五、雙薪一家5口（有3個五歲以下小孩）
免稅額：44萬
標準扣除額：24萬
薪資扣除額：40萬
特別扣除額：36萬
小計：年薪144萬
六、雙薪一家4口（有2名大學以下的小孩）
免稅額：35.2萬
標準扣除額：24萬
薪資扣除額：40萬
特別扣除額：5萬
小計：年薪104.2萬
七、雙薪扶養一位70歲以上長輩
免稅額：30.8萬
標準扣除額：24萬
薪資扣除額：40萬
小計：年薪94.8萬
八、有自提6%勞退以及每個月預扣所得稅的上班族 (免繳可能性高) 需 申報
從勞退新制上路迄今也有15個年頭了，但有參與勞退自提的比重卻不滿10%，你知道嗎？依照《勞工退休金條例》第14條第3項規定，「勞工可在每月工資6%範圍內，自願提繳退休金，不計入提繳年度薪資所得課稅」，換言之，勞工每月的自提金額可全數從薪資所得扣除，對於薪資高的勞工朋友，省稅效果就越顯著。
以目前綜合所得稅稅率共有5個級距來看，包括：5%（綜合所得淨額0至54萬元）、12%（54萬1元至121萬元）、20%（121萬1元至242萬元）、30%（242萬1元至453萬元）、40%（453萬1元以上）。一位月薪4.6萬元的勞工，全年綜合所得總額為55萬2,000元，適用的稅率為12%。若有申請勞退自提6%，依據勞動部勞工保險局公布的「勞工退休金月提繳工資分級表」可知，其每月提繳金額為2,892元（＝4萬8,200元×6%），一年的提繳金額總計為3萬4,704元（＝2,892元×12個月）。
這意味著這位勞工朋友每年有3萬4,704元的所得不用繳稅。同時，也因為申請了勞退自提的6%，綜合所得總額就會從55萬2,000元下降為51萬7,296元（＝55萬2,000元－3萬4,704元），所得稅的適用稅率會從12%降為5%，整整少了7個百分點。倘若此為勞工又採取預扣所得稅的方式來愈先繳納所得稅，避免大筆的稅務支出弄得自己月光光心慌慌，更有可能可以申請退稅，而非再補繳不足的所得稅稅款。
為何 免繳稅族群 還是要完成所得稅 申報 ？
上面列出的 免繳稅族群 範例單純只有計算薪資收入，但在理財投資風氣盛行的年代，或多或少都會參與投資來累積資產，最不費工夫的選項就是投資ETF，加上稅制優化後，民眾報稅時可採股利分開或合併 申報 二擇一的課稅方式，選擇合併申報的民眾，股利所得的8.5%可計入抵減稅額，上限8萬元。若可抵減稅額大於應納稅額，就可申請退稅。
假設，小資男透過投資ETF獲得了配發股利2萬元，這2萬元股利所得的8.5%、1700元可計入抵減稅額，即便年收未達課稅門檻，也該 申報 綜所稅，否則就拿不回這1700元的退稅。
雖然每年報稅月都會讓納稅人感覺焦頭爛額，卻也不失為一個梳理自身資產的好時機。透過報稅試算單可以瞭解過去一整年的收入狀況，說不定有些你已經遺忘的股票默默地送了你股利而你卻不自知。正逢今年全球股市一片大好，說不定有些住了很久的套房正許你一次解套的良機。
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